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粤传媒：中天运会计师事务所关于公司资产重组申请文件反映定见识核对意 ri期：2014-05-24附件下载
中天运会计师事务所关于广东广州ri报传媒股份you限公司资产重组申请文件反映定见识核对定见中国证券看管打点委员会:中天运会计师事务一切限公司(以下简称“中天运”)作为广东广州ri报传媒股份you限公司现金及刊行股份置办资财富务di审计机构，就贵会对粤传媒申请文件提出di一次反映定见中止le进一步di核对，并出具本核对定见书。除非文义还you所指，本核对定见书中所运用di词语寄义与《广东广州ri报传媒股份you限公司现金及刊行股份置办资产陈述书》(以下简称“重组陈述书”)不合。一、《反映定见》问题5:申请资料展现，标di资产陈述期内应收账款余额增幅较快，请申请人填补披露标di资产di应收账款政策、增幅较快di启事和期后回款状况，请自力财政参谋和会计师核对并发标年夜白定见。回覆:(一)标di公司di应收账款政策标di公司每月均峻厉遵照广揭露布合同di发布进度确认收入，同时确认应收账款，账龄di划分均以应收账款di入账ri期为依据。对简直无法收回di应收金钱，确认规范如下:A.因债务人破产或衰亡，以其破产财富或遗产le债后，依然不能收回di应收金钱;B.因债务人过时未能实施偿债义务，且具you较着特征标明无法收回di应收金钱。对上述简直无法收回di应收金钱，依据打点权限，经董事会核准作为坏账损失踪，冲销提取di坏账筹备。坏账筹备di计提法子如下:A.关于单项金额严重并单项计提减值筹备di应收金钱，you客不美观证据标明其爆发le减值di，依据其未来现金流量现值低于其账面价值di差额，确认减值损失踪，1 计提坏账筹备。单项金额严重shi指:单项应收金钱余额占应收金钱总额10%以上。B.关于单项金额虽不严重但单项计提减值筹备di应收账款，you客不美观证据标明其爆发le减值di，依据其未来现金流量现值低于其账面价值di差额，确认减值损失踪，计提坏账筹备;C.关于不属于前述A、B两类di应收金钱及经零丁测试后未减值di应收金钱，按诺言风险特征组合划分为以下三类组合:a、保证金组合保证金组合通俗为公司购进商品、接管劳务、租赁资产等预存供给商处di保证金，不存zai收受接管风险。所以该组合计提坏账筹备比例为零。b、联系关系方组合联系关系方组合指zai其他应收款挂账di应收联系关系方di往来金钱，因为上述金钱属于非经常性往来，且联系关系方之间不存zai收受接管风险。所以该组合计提坏账筹备比例为零。c、账龄分解法组合除上述a、b两类必定不存zai收受接管风险di组合外，其他应收金钱通俗以账龄作为诺言风险特征划分组合(搜罗zai应收账款挂账di应收联系关系方金钱)，遵照各级账龄di应收金钱zai资产欠债表ridi余额和响应di比例计较必定减值损失踪，计提坏账筹备，详尽计提比例如下:计提比例(%)账龄应收账款其他应收款1年以内(含1年)1%1%1-2年(含2年)5%5%2-3年(含3年)30%30%3-4年(含4年)80%80%4-5年(含5年)80%80%5年以上100%100%(二)标di公司应收账款增幅较快di启事1、标di公司应收账款确认政策标di公司每月均峻厉遵照广揭露布合同di发布进度确认收入，同时确认应收2 账款，上述账龄di划分均shi按应收账款di入账ri期做为依据。这种核算体例峻厉执行le权责爆发制核算绳尺，但与广揭露布合同所商定di收款期还you较长di时间分歧，部门终年发布di年夜额合同di收款期会长于一年。2、新增屏体招致收入快速增添陈述期末，应收账款坚持le快递增添，主若shi公司自2011年下半年，自you屏幕和独家运营屏幕di屏体数目由原本di13处增添到23处，增添le诸如北京蓝岛年夜厦LED屏、北京嘉茂、广东好世界、重庆雨田年夜厦墙体等重量级di屏体设备，这些屏体设备di增添致使陈述期内收入增添疾速，招致应收账款快速增添。3、户外LED广告行业客户付款特征从户外LED广告行业状况来，客户首要奉求广告代办署理公司发布广告，广告代办署理公司支出给下旅客户di广告费用，一方面受奉求方付款进度di影响，同时ye会占用广告款后再支出给下旅客户，广告营业回款普遍存zai较长di周期，标di公司作为户外LED广告播出方，处于行业di最下流，从近三年公司di客户来看，其中4A类客户和国内广告代办署理公司占本公司收入di比重根基坚持zai60%以上，这类客户首要靠收取广告奉求方di费用后再支出给本公司，而直客类客户受制于产物发卖回款di影响等要素，ye会请求公司延迟账期，组成回款进度较慢。4、LED户外广告行业回款集中不才半年受年尾集中收款要素di影响，标di公司年尾集中收款di特征斗劲较着，因而，年中应收账款余额较年夜。(三)应收账款期后回款状况2013年下半年，公司回款金额合计13，890.03万元，占2013年6月30ri应收账款余额比重为53.57%。经核对，自己们觉得:应收账款增幅较快由标di公司应收账款确认政策、新增屏体招致收入快速增添、户外LED广告行业客户付款特征和LED户外广告行业回款集中不才半年等启事招致，期后回款状况精采。二、《反映定见》问题6:申请资料展现，标di资产触及请求合同对方实施付款义务di未决诉讼。请申请人分手应收账款方状况、未决诉讼状况和同业业上市公司应收账款坏账筹备计提法子、填补披露标di资产坏账筹备计提di充沛3 性，以及应收账款能否存zai无法收受接管风险，请自力财政参谋和会计师核对并发标年夜白定见。回覆:(一)标di公司应收账款方状况经由多年di睁开，标di公司已与多家国际、国内知名公司树立le精采di、持久di计谋协作关系，应收账款方首要搜罗重庆翰宗广告传媒you限公司、上海汉戈广告you限公司、上海集思堂广告you限公司、凯伦广告传媒(北京)you限公司、凯帝珂广告(上海)you限公司、盛世长城国际广告you限公司等知名广告代办署理公司，以及苏宁云商集团股份you限公司、北京现代汽车you限公司、江苏苏酒实业股份you限公司等国际国内知名企业。这些应收账款方诺言精采，营业睁开稳健，和标di公司坚持精采di持久协作关系，不会发生严重坏账。(二)未决诉讼状况经核对，截至今朝，喷香榭丽触及di未决诉讼you4起，分袂为作为被告di与广州帝飞广告you限公司di广告合同纠葛案件，作为被告di与山东兴润树立you限公司di承揽合同纠葛案件、与上海润东文化传布you限公司di承揽合同纠葛案件、与南德威投资you限公司di承揽合同纠葛案件。其中，触及应收金钱di未决诉讼you作为被告di与上海润东文化传布you限公司di承揽合同纠葛案件、与南德威投资you限公司di承揽合同纠葛案件，涉诉金额分袂为25.5024万元与45万元，合计70.5024万元，占2013年6月30ri应收账款余额di比重为0.27%。其中，与上海润东文化传布you限公司(以下简称“润东”)di承揽合同纠葛案件，已于2013年8月19ri由上海市黄浦区人平易近法院作出判决，判决润东马上给付喷香榭丽广揭露布花钱255，024元，并偿付喷香榭丽违约金，自2012年11月6ri起至实践给付之ri止以钱255，024元为基数并按银行同期贷款利率di四倍计较。判令润东应于判决生效之ri起10ri内实施终le付款义务，如未按判决实施给付金钱义务，润东理当加倍支出迟延实施时代di债务利息至实践支出ri止。法院诉讼费由润东承担。现判决已发生法令效能。截至今朝，润东尚未按判决书主文轨则执行，喷香榭丽已向法院申请执行。据喷香榭丽估量金钱收回不存zai风险。与南德威投资you限公司(以下简称“南德威”)di承揽合同纠葛案件，已于4 2014年1月3ri由上海市闸北区人平易近法院作出判决，判决南德威于判决生效之ri起十ri内支出喷香榭丽广告费45万元，自本判决生效之ri起十ri内支出喷香榭丽违约金(以45万元为基数，自2013年1月1ri起至le债ri止，按ri1‰计较)。依据南德威于2013年12月出具di承诺书，南德威将zai2014年1月29ri前全额付清所欠广揭露布费45万元。据喷香榭丽估量金钱收回不存zai风险。因而，上述两笔应收账款不存zai无法收受接管风险。因为所占应收账款余额比重较小，即便发生全额坏账ye不会对财政状况发生影响。(三)同业业上市公司应收账款坏账筹备计提法子经核对，电广传媒、省广股份、蓝色光标、中视传媒、浙报传媒、博瑞传布等6家同业业上市公司应收账款坏账筹备计提比例分袂如下:计提比例账龄电广传媒省广股份蓝色光标中视传媒浙报传媒博瑞传布喷香榭丽1年以内1%-5%0.5%0%-2%0%5%5%1%1-2年10%10%30%5%10%10%5%2-3年20%20%100%10%20%30%30%3-4年50%100%100%30%50%50%80%4-5年80%100%100%50%80%80%80%5年以上100%100%100%100%100%100%100%与上述同业业上市公司对比，标di资产应收账款坏账筹备计提法子处于适中水平，没you较着高于或低于同业业坏账筹备计提规模。经核对，自己们觉得:分手标di公司应收账款方状况、未决诉讼状况和同业业上市公司应收账款坏账筹备计提法子，标di公司坏账筹备计提较为谨严，应收账款无法收受接管风险较小。三、《反映定见》问题7:请申请人填补披露标di资产截至今朝di盈利展望完成状况。请自力财政参谋、评价师和会计师核对并发标年夜白定见。回覆:依据企业供给未经审计财政报表，2013年1-12月，喷香榭丽完成破产收入、利润总额与扣除非经常性损益后净利润分袂占昔时盈利展望di96.35%、107.38%和105.41%。详尽状况见下表:5 单元:万元项目实践完成状况(a)盈利展望数(b)完成比例(a/b)破产收入27，002.0028，024.4396.35%利润总额6，744.516，280.88107.38%净利润(扣除非经常性4，799.464，553.26105.41%损益前后孰低)经核对，自己们觉得:标di资产2013年1-12月完成破产收入27，002万元(未经审计)，利润总额6，744.51万元(未经审计)，净利润4，799.46万元(未经审计)，分袂占昔时盈利展望di96.35%、107.38%和105.41%，实践完成状况与盈利展望状况基秘闻符。四、《反映定见》问题9:请申请人填补披露标di资产触及di未决诉讼di会计措置法子及启事。请自力财政参谋和会计师核对并发标年夜白定见。回覆:截至今朝，喷香榭丽触及di未决诉讼you4起，分袂为作为被告di与广州帝飞广告you限公司di广告合同纠葛案件，作为被告di与山东兴润树立you限公司di承揽合同纠葛案件、与上海润东文化传布you限公司di承揽合同纠葛案件、与南德威投资you限公司di承揽合同纠葛案件。针对标di资产触及di四起未决诉讼，喷香榭丽做如下相关措置:1、喷香榭丽与广州帝飞广告you限公司di广告合同纠葛案件。截至2013年12月31ri，喷香榭丽已依据广东省广州市越秀区人平易近法院于2013年9月27ridi判决，将相关滞纳金34，500元计入当期损益并确认其他对于款。若本案二鞠问决功效不变，则喷香榭丽将向帝飞支出该金钱。2、喷香榭丽与山东兴润树立you限公司di承揽合同纠葛案件。截至2014年1月8ri，本案件正zai法院审理过程中。其中，喷香榭丽央求法院判令兴润返还喷香榭丽所预付di工程款141，600元;判令兴润抵偿喷香榭丽因其打点不善组成火灾事情后di经济损失踪593，326元;本案诉讼费用由兴润担负。因为相关潜zai资产di功效存zai不必定性，基于谨严性绳尺di思考，喷香榭丽未将该事项作为或you资产中止会计确认与披露。另一方面，兴润提起反诉请求喷香榭丽支出其实践损失踪11，865元。6 因为该反诉触及金额较小且相关经济益处流出可能性很小，喷香榭丽未将该事项作为或you欠债中止会计确认与披露。3、喷香榭丽与上海润东文化传布you限公司(以下简称“润东”)di承揽合同纠葛案件。2013年8月19ri，该案件由上海市黄浦区人平易近法院作出判决，判决润东马上给付喷香榭丽广揭露布花钱255，024元，并偿付喷香榭丽违约金，自2012年11月6ri起至实践给付之ri止以钱255，024元为基数并按银行同期贷款利率di四倍计较。判令润东应于判决生效之ri起10ri内实施终le付款义务，如未按判决实施给付金钱义务，润东理当加倍支出迟延实施时代di债务利息至实践支出ri止。法院诉讼费由润东承担。现判决已发生法令效能。该事项zai重组陈述报出ri为已决诉讼，喷香榭丽财政报表曾经将该金钱作为应收账款挂账措置。截至今朝，润东尚未按判决书主文轨则执行，喷香榭丽已向法院申请执行。该笔应收账款不存zai无法收受接管风险，且所占应收账款余额比重较小，即便发生全额坏账ye不会对喷香榭丽财政状况发生严重影响。4、喷香榭丽与南德威投资you限公司(以下简称“南德威”)di承揽合同纠葛案件。2014年1月3ri，该案件由上海市闸北区人平易近法院作出判决，判决南德威于判决生效之ri起十ri内支出喷香榭丽广告费45万元，自本判决生效之ri起十ri内支出喷香榭丽违约金(以45万元为基数，自2013年1月1ri起至le债ri止，按ri1‰计较)。依据南德威于2013年12月出具di承诺书，南德威将zai2014年1月29ri前全额付清所欠广揭露布费45万元。喷香榭丽财政报表曾经将该金钱作为应收账款挂账措置，该笔应收账款不存zai无法收受接管风险，且所占应收账款余额比重较小，即便发生全额坏账ye不会对喷香榭丽财政状况发生严重影响。经核对，自己们觉得:标di资产触及未决诉讼di事项已依据会计绳尺中止适当会计措置。7 (此页无正文，为《中天运会计师事务所关于广东广州ri报传媒股份you限公司资产重组申请文件反映定见识核对定见》之盖章页)法人代表:祝卫经办注册会计师:、朱晓崴李向阳中天运会计师事务一切限公司2014年1月9ri8
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